Un control ANAF poate incepe cu o solicitare de documente, o notificare sau un aviz si poate ajunge, in functie de constatarile inspectorilor, la stabilirea unor obligatii fiscale suplimentare. In situatiile in care apar indicii privind posibile fapte prevazute de legea penala, verificarile pot avea consecinte si dincolo de zona strict fiscala.

Din acest motiv, daca firma ta este verificata de ANAF, este important sa intelegi de la inceput ce tip de procedura se desfasoara, ce documente sunt solicitate, care este perioada verificata si ce drepturi ai.

La Buju, Stanciu & Asociatii, asistenta acordata companiilor imbina experienta in drept comercial, fiscal si litigii cu intelegerea modului in care o problema fiscala poate afecta activitatea unei societati. Experienta casei de avocatura in drept comercial si francizare este relevanta mai ales in cazurile in care verificarile ANAF privesc contracte complexe, relatii intre societati, redevente, servicii, tranzactii comerciale sau fluxuri financiare intre parteneri.

1. Afla exact ce tip de verificare face ANAF

Primul lucru pe care trebuie sa il stabilesti este natura controlului.

ANAF poate realiza diferite forme de verificare, inclusiv inspectie fiscala, control antifrauda sau verificare documentara. Procedura, documentele solicitate si drepturile contribuabilului pot diferi in functie de tipul controlului.

In cazul inspectiei fiscale, autoritatea poate verifica documentele din dosarul fiscal, concordanta dintre declaratiile fiscale si contabilitatea societatii, documentele justificative si alte informatii relevante pentru stabilirea corecta a obligatiilor fiscale.

Nu trata o solicitare ANAF ca pe o simpla formalitate administrativa. Primul pas ar trebui sa fie identificarea obiectului si perioadei controlate si organizarea documentelor relevante.

2. Nu transmite documente fara sa le verifici

Una dintre cele mai frecvente greseli este transmiterea rapida a unui volum mare de documente, fara o analiza prealabila.

Facturile, contractele, extrasele de cont, situatiile contabile si corespondenta comerciala trebuie analizate pentru a intelege ce demonstreaza si daca exista neconcordante care necesita explicatii.

Documentele nu trebuie modificate, ascunse sau distruse. In schimb, este recomandata organizarea lor si pregatirea unei explicatii coerente asupra operatiunilor analizate.

Implicarea unui avocat fiscal in aceasta etapa poate ajuta compania sa inteleaga obiectul verificarilor, sa identifice riscurile juridice si sa formuleze raspunsurile solicitate de autoritati.

3. Foloseste dreptul la asistenta juridica

Contribuabilul are dreptul sa beneficieze de asistenta de specialitate in cadrul controlului fiscal.

Prezenta unui avocat financiar sau a unui avocat cu experienta in drept fiscal poate deveni importanta atunci cand sunt analizate tranzactii cu valori ridicate, contracte intre societati, deductibilitatea unor cheltuieli, TVA, preturi de transfer sau operatiuni despre care inspectorii considera ca nu au o justificare economica suficienta.

Rolul avocatului nu este sa impiedice controlul, ci sa se asigure ca pozitia contribuabilului este prezentata corect si ca drepturile acestuia sunt respectate.

4. Pregateste justificarea economica a tranzactiilor

Intr-un control fiscal nu este suficient intotdeauna sa existe o factura.

Inspectorii pot analiza realitatea economica a unei operatiuni si documentele care demonstreaza ca serviciile sau bunurile facturate au fost efectiv prestate sau livrate.

Pot deveni relevante:

  • contractele si actele aditionale;

  • facturile si documentele de plata;

  • procesele-verbale de receptie;

  • rapoartele de activitate;

  • comenzile si ofertele comerciale;

  • corespondenta dintre parti;

  • documentele privind livrarea bunurilor;

  • alte dovezi privind executarea efectiva a contractului.

Pentru companiile care functioneaza in sisteme de franciza, de exemplu, pot fi analizate separat redeventele, taxele de marketing, serviciile furnizate de francizor, licentele si alte plati efectuate in cadrul relatiei contractuale.

5. Nu ignora explicatiile scrise solicitate de inspectori

O explicatie transmisa ANAF poate deveni relevanta ulterior pentru intreaga procedura.

Din acest motiv, raspunsurile trebuie sa fie exacte, sustinute de documente si formulate dupa analizarea situatiei fiscale si juridice.

Evita presupunerile sau explicatiile oferite doar pentru a raspunde rapid unei solicitari.

Este preferabil ca departamentul financiar, contabilul, consultantul fiscal si avocatul sa analizeze impreuna operatiunile importante inainte de formularea unei pozitii oficiale.

6. Ce se intampla daca ANAF suspecteaza evaziune fiscala?

Un control ANAF nu inseamna automat existenta unui dosar penal.

Situatia se schimba atunci cand, in cadrul unui control antifrauda, inspectorii identifica imprejurari care pot indica savarsirea unor fapte prevazute de legea penala in domeniul financiar-fiscal.

In asemenea cazuri, organele de urmarire penala pot fi sesizate, iar documentele, explicatiile contribuabilului si alte inscrisuri relevante pot fi transmise acestora.

Din acest moment, strategia juridica trebuie analizata inclusiv din perspectiva dreptului penal al afacerilor.

7. Analizeaza rezultatele controlului si posibilitatea unei contestatii

Finalizarea controlului nu inseamna ca toate constatarile ANAF trebuie acceptate automat.

In functie de actele emise si de procedura aplicabila, contribuabilul poate avea posibilitatea de a formula un punct de vedere sau de a contesta actele administrative fiscale.

Aici este importanta analiza:

  • bazei legale invocate de inspectori;

  • modului de calcul al obligatiilor suplimentare;

  • documentelor folosite pentru fundamentarea concluziilor;

  • argumentelor contribuabilului care nu au fost luate in considerare;

  • respectarii procedurii fiscale.

O contestatie fiscala trebuie construita pe argumente juridice si pe documente concrete, nu doar pe dezacordul contribuabilului cu rezultatul controlului.

Cum poate ajuta Buju, Stanciu & Asociatii?

Buju, Stanciu & Asociatii ofera asistenta companiilor si antreprenorilor in probleme de drept comercial, fiscal si penal al afacerilor, inclusiv in situatii in care un control al autoritatilor poate genera consecinte importante pentru activitatea societatii.

Experienta echipei in drept comercial si francizare permite analizarea tranzactiilor nu doar din perspectiva fiscala, ci si prin raportare la contractele si mecanismele comerciale care au stat la baza acestora.

Asistenta juridica poate include analiza documentelor solicitate de ANAF, pregatirea raspunsurilor catre autoritati, asistenta pe durata controlului, formularea punctelor de vedere si contestarea actelor fiscale atunci cand exista temeiuri pentru aceasta.

Concluzie

Daca esti verificat de ANAF, cea mai importanta masura este sa tratezi procedura organizat si documentat. Stabileste tipul controlului, verifica documentele solicitate, respecta termenele si analizeaza cu atentie orice explicatie transmisa inspectorilor.

Un control fiscal nu inseamna automat ca societatea a incalcat legea si nici ca va exista un dosar penal. Insa problemele identificate in timpul verificarilor pot produce consecinte fiscale, comerciale si, in anumite cazuri, penale.

Consultarea unui  avocat financiar inca din primele etape poate ajuta compania sa inteleaga riscurile, sa isi sustina pozitia cu documente si sa gestioneze corect relatia cu autoritatile fiscale.

Sursa imagine: https://unsplash.com/

Despre autor

Sunt Ion Scripcariu, am 46 de ani si am absolvit Facultatea de Economie, urmata de un master in Management si Strategie. Lucrez ca trainer in dezvoltare business si imi place sa sustin antreprenorii si echipele in procesul de crestere, prin cursuri si workshopuri adaptate nevoilor lor. Am colaborat cu diverse companii din industrii variate, unde am oferit solutii practice pentru imbunatatirea leadership-ului, comunicarii si eficientei organizationale.

In viata de zi cu zi, ador sa citesc carti de business si psihologie aplicata, sa particip la conferinte internationale si sa invat din experientele liderilor de succes. Imi place sa calatoresc, sa descopar culturi de afaceri diferite si sa practic sporturi precum inotul si ciclismul. Timpul liber il petrec alaturi de familie si prieteni, care imi ofera echilibru si inspiratie.

Toate articolele autorului